《會(huì)計(jì)政策解讀與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、納稅籌劃案例分析》提綱

第一講 《會(huì)計(jì)改革與發(fā)展“十四五”規(guī)劃綱要》解讀

解讀一：推動(dòng)變革融合，實(shí)現(xiàn)提質(zhì)增效合力推動(dòng)會(huì)計(jì)事業(yè)再上新臺(tái)階

解讀二：深化政府及非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)改革，夯實(shí)現(xiàn)代財(cái)政制度基礎(chǔ)

解讀三：推動(dòng)改革創(chuàng)新，提高服務(wù)效能，實(shí)現(xiàn)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系建設(shè)與實(shí)施高質(zhì)量發(fā)展

解讀四：規(guī)范秩序優(yōu)化服務(wù)，促進(jìn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)持續(xù)健康發(fā)展

解讀五：加強(qiáng)新時(shí)代會(huì)計(jì)人才隊(duì)伍建設(shè)，為高質(zhì)量發(fā)展提供有力支撐

解讀六：加快會(huì)計(jì)數(shù)字化轉(zhuǎn)型，支撐會(huì)計(jì)職能拓展，推動(dòng)會(huì)計(jì)信息化工作向更高水平邁進(jìn)

第二講 近兩年會(huì)計(jì)政策的新變化解讀與應(yīng)用

1. 新《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)——收入》解讀與應(yīng)用

2. 新《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第21號(hào)——租賃》解讀與應(yīng)用

三、財(cái)政部 稅務(wù)總局《關(guān)于延長(zhǎng)部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（2021）第6號(hào)

解讀與應(yīng)用

（財(cái)稅〔2018〕54號(hào)等16個(gè)文件延期、財(cái)稅〔2016〕114號(hào)等6個(gè)文件延期）

1. 其他最新稅收政策解讀與應(yīng)用

財(cái)政部 稅務(wù)總局《關(guān)于繼續(xù)支持企業(yè)事業(yè)單位改制重組有關(guān)契稅政策的通知[延期

執(zhí)行》財(cái)稅[2018] 17號(hào)解讀與應(yīng)用

第三講 國(guó)家稅務(wù)管理趨勢(shì)解讀

一、繼續(xù)推進(jìn)減稅降費(fèi)，稅收征管規(guī)范化

二、加強(qiáng)國(guó)際稅收合作，嚴(yán)厲打擊國(guó)際逃避稅

三、數(shù)字化的挑戰(zhàn)

第四講 金稅四期對(duì)企業(yè)、個(gè)人信用監(jiān)控和對(duì)三類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)“畫(huà)像”

一、金稅四期對(duì)企業(yè)與個(gè)人納稅信用監(jiān)控

（一）監(jiān)控空殼企業(yè)

（二）監(jiān)控銀行信息

（三）監(jiān)控自然人身份

二、金稅四期對(duì)三類(lèi)稅收風(fēng)險(xiǎn)做到精準(zhǔn)“畫(huà)像”

（一）成功針對(duì)，虛假注冊(cè)

（二）虛開(kāi)發(fā)票

（三）實(shí)名辦稅自然人異常行為

三、金稅四期上線，納稅人應(yīng)把握好15個(gè)方面

第五講 金稅四期對(duì)九類(lèi)企業(yè)重點(diǎn)稽查和十條紅線

一、虛假開(kāi)戶(hù)企業(yè)

二、空殼企業(yè)

三、少交個(gè)稅和社保的企業(yè)

四、庫(kù)存賬實(shí)不一致的企業(yè)

五、虛開(kāi)發(fā)票的企業(yè)

（一）虛開(kāi)發(fā)票企業(yè)分為四種情況：

（二）與實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況不符包含什么呢？

六、收入成本嚴(yán)重不匹配的企業(yè)

七、申報(bào)異常的企業(yè)

八、稅負(fù)率異常的企業(yè)

九、常年虧損企業(yè)

十、金稅四期下的十條紅線

紅線一：虛開(kāi)發(fā)票

紅線二：對(duì)開(kāi)、環(huán)開(kāi)發(fā)票

紅線三：三流不一致

紅線四：通過(guò)公轉(zhuǎn)私、私轉(zhuǎn)私等隱匿收入

紅線五：買(mǎi)發(fā)票、虛列工資等多列支出

紅線六：個(gè)人所得稅上動(dòng)歪腦筋

紅線七：疏忽小稅種

紅線八：騙取出口退稅

紅線九：庫(kù)存賬實(shí)不一致

紅線十：長(zhǎng)期零申報(bào)

第六講 金稅四期下的八大稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與防范

一、私戶(hù)轉(zhuǎn)賬風(fēng)險(xiǎn)的防范

二、股東借款躲債避稅風(fēng)險(xiǎn)的防范

三、虛開(kāi)增值稅發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)的防范

四、企業(yè)老板要求財(cái)務(wù)人員做假賬的風(fēng)險(xiǎn)防范

五、虛增收入和利潤(rùn)的風(fēng)險(xiǎn)防范

六、隱匿部分庫(kù)存的風(fēng)險(xiǎn)防范

七、企業(yè)社保不規(guī)范的風(fēng)險(xiǎn)防范

八、采用不法手段少繳或不繳個(gè)稅的風(fēng)險(xiǎn)防范

第七講外部稅局稅務(wù)系統(tǒng)以及稅務(wù)稽查方式、場(chǎng)景、邏輯介紹

一、稅務(wù)稽查的審閱法

（一）會(huì)計(jì)資料的審閱

（二）記賬憑證的審閱

（三）賬簿的審閱

二、稅務(wù)稽查的核對(duì)法

（一）會(huì)計(jì)資料之間的相互核對(duì)

（二）會(huì)計(jì)資料與其他資料之間的核對(duì)

（三）證證核對(duì)

（四）賬證核對(duì)

（五）賬賬核對(duì)

（六）賬表核對(duì)

三、稅務(wù)稽查的詳查法

四、稅務(wù)稽查的抽查法

五、稅務(wù)稽查的順查法

（一）審閱和分析原始憑證

（二）證證核對(duì)（見(jiàn)核對(duì)法）

（三）賬證核對(duì)（見(jiàn)核對(duì)法）

（四）賬賬核對(duì)（見(jiàn)核對(duì)法）

（五）賬表核對(duì)（見(jiàn)核對(duì)法）

（六）賬實(shí)核對(duì)（見(jiàn)核對(duì)法）

（七）對(duì)會(huì)計(jì)年末結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)進(jìn)行審查

六、稅務(wù)稽查的逆查法

（一）會(huì)計(jì)報(bào)表的審閱分析

（二）賬表核對(duì)（見(jiàn)核對(duì)方法）

（三）賬賬核對(duì)（見(jiàn)核對(duì)方法）

（四）賬證核對(duì)（見(jiàn)核對(duì)方法）

（五）原始憑證的審查分析

（六）賬實(shí)核對(duì)（見(jiàn)核對(duì)方法）

七、基于案例——某稅局稅務(wù)系統(tǒng)及稅務(wù)稽查場(chǎng)景、邏輯介紹

案例一 某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司預(yù)收款未按規(guī)定記帳隱匿收入偷稅案

案例二 某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司多結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本少繳應(yīng)納稅款案件

案例三 某公司將開(kāi)發(fā)產(chǎn)品以超低價(jià)轉(zhuǎn)至企業(yè)投資人個(gè)人名下逃避繳納稅款案

案例四 某建設(shè)集團(tuán)有限公司未按規(guī)定保管賬簿少繳稅款案

案例五 某建筑工程有限公司虛假票據(jù)列支成本偷稅案

案例六 某飲食有限公司未按規(guī)定取得發(fā)票少繳稅款案

第八講 移動(dòng)行業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析與納稅籌劃案例分析

一、增值稅風(fēng)險(xiǎn)分析

二、企業(yè)所得稅風(fēng)險(xiǎn)分析

三、個(gè)人所得稅風(fēng)險(xiǎn)分析

四、財(cái)產(chǎn)稅風(fēng)險(xiǎn)分析

五、行為稅風(fēng)險(xiǎn)分析

案例  中國(guó)移動(dòng)有限公司納稅籌劃分析

一、中國(guó)移動(dòng)有限公司簡(jiǎn)介

二、中國(guó)移動(dòng)有限公司納稅籌劃現(xiàn)狀

三、中國(guó)移動(dòng)有限公司納稅籌劃與風(fēng)險(xiǎn)防控分析

四、案例啟示

第九講《會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員繼續(xù)教育規(guī)定》要點(diǎn)解讀

一、出臺(tái)意義

二、制定過(guò)程

三、適用范圍

四、內(nèi)容形式創(chuàng)新

1. 明確會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員繼續(xù)教育內(nèi)容包括公需科目和專(zhuān)業(yè)科目

2. 針對(duì)繼續(xù)教育內(nèi)容，規(guī)定了靈活的繼續(xù)教育形式

五、學(xué)分要求

六、學(xué)分登記

七、管理要求

八、考核評(píng)價(jià)

九、管理體制

十、實(shí)施要求

第十講 全面互動(dòng)答疑與課程總結(jié)

時(shí)長(zhǎng)：線上6小時(shí)

編制與講解：屠建清