05-李非凡《稅務風險及納稅籌劃課綱》

《稅務風險及納稅籌劃》課程大綱

第一部分 納稅籌劃相關知識

一、稅收產生的本質原因

1. 有財產

2. 有行為

3. 有交易

4. 有所得

2. 稅務風險及風險管控

1、常見的稅務風險

（1）、沒有籌劃過多繳稅

（2）、偷稅嚴重破產入獄

（3）、競爭對手神秘打擊

（4）、實名舉報有案必查

2、哪些企業容易被查

（1）、常虧不倒的企業

（2）、長期零申報的企業

（3）、稅負明顯偏低的企業

（4）、稅負波動異常的企業

3、中國稅務管控的途徑

（1）、發票管控

（2）、查賬管控

（3）、實地檢查

（4）、數據管控

4、稅收違法的后果

三、納稅籌劃概述

1、納稅籌劃的意義

2、納稅籌劃的含義

（1）、絕對減少稅負

（2）、相對減少稅負

（3）、延緩納稅時間

3、涉稅零風險

四、納稅籌劃的要求

（一）稅收籌劃的原則

1. 合法性

2. 前置性

3. 適度性

4. 整體性

2. 稅收籌劃的技術要求

1、精通稅法知識

2、熟悉賬務處理

3、熟悉相關的經濟法律知識

4、了解所籌劃行業的基本業務流程

五、企業涉稅業務鏈

1. 主體成立

2. 設計研發

3. 物資采購

4. 生產制造

5. 產品銷售

6. 物流運輸

7. 售后服務

8. 利潤分配

六、納稅籌劃的思路

1、熟悉企業業務范圍

2、梳理企業業務流程（業務鏈）

3、梳理業務流程稅種（業務鏈）

4、設計稅收籌劃方案

5、論證稅收籌劃方案

七、納稅籌劃要決

1、主體定環節，環節定稅負

2、合同定業務，業務定稅收

3、利往低處流，費往高處走

第二部分、納稅籌劃的七大平臺

一、價格平臺

1、利用規律：利往（稅率）低處流，費往（稅率）高處走

2、常見四種方式：設備材料加價、委托貸款、提供管理服務協議和設備租賃合同。

3、利用稅率差案例

二、優惠平臺

1、巧辦分公司，利用西部大開發稅收優惠案例

2、利用軟件加西開優惠稅率征稅

三、漏洞平臺

1、應稅項目虧損與免稅項目盈利的納稅籌劃方法

2、利用股東身份進行納稅籌劃方法

四、空白平臺

1. 不公允分紅的納稅籌劃方案

2、假股權真債權中利率調整方案

五、彈性平臺 土地增值稅征免稅臨界點運用的納稅籌劃方案

六、規避平臺 年終獎臨界點的運用

七、技術平臺 公司、個體戶和個人出租辦公樓涉稅分析

第三部分 五大業務環節納稅籌劃

一、企業籌備成立時納稅籌劃

1、企業主體確定時納稅籌劃

（1）、合伙企業納稅特征

（2）、公司制企業納稅特征

（3）、個體工商戶納稅特征

2、籌措注冊資本時納稅籌劃

3、納稅主體確定時納稅籌劃

4、關聯主體確定時納稅籌劃

（1）、法人投資法人

（2）、個人投資法人

（3）、個人投資非法人

5、企業名字選定時納稅籌劃

6、業務范圍確定時納稅籌劃

7、企業主體確定的納稅籌劃

（1）、子公司

（2）、分公司

（3）、合并

①、企業合并方式與稅法虧損處理的關系

②、合并方的選擇技巧

（4）分立

①、一應稅企業分為一免稅和一應稅企業的納稅籌劃。

②、一混合銷售企業分為一增值稅高稅率和一家低稅率企業納稅籌劃

8、企業注冊地址確定時納稅籌劃

二、供應環節的籌劃

1、供應鏈管理的納稅籌劃

2、供應商選擇的納稅籌劃

三、經營環節的籌劃

1、生產環節籌劃：資產賬務處理方法

2、加計扣除的利用：

（1）、研發費用加計扣除

（2）、殘疾人工資加計扣除

3、費用列支的籌劃

（1）、工資及福利的籌劃

（2）、私產公用的籌劃

（3）、老板薪酬的籌劃

（4）、年終獎的籌劃

（5）、日常費用的籌劃

4、生產流程的籌劃

四、銷售環節的籌劃

1、銷售費用的納稅籌劃

（1）、業務招待費

（2）、廣告費

（3）、銷售傭金

2、定價策略

3、銷售方式的選擇

4、銷售時間的選擇

（1）、第一筆生產經營收入的納稅籌劃

（2）、第一個獲利年度的納稅籌劃

5、銷售內容的籌劃

（1）租賃合同的簽訂技巧；

（2）銷售資產還是銷售股權

6、混合銷售行為的納稅籌劃

7、促銷行為中的納稅籌劃

五、利潤環節的籌劃

1、分配方法的籌劃

2、虧損彌補的籌劃

3、股利分配環節

（1）、股權轉讓納稅籌劃的三大基本思想

①、先分紅再轉讓股權

②、未分配利潤轉增資本后，再轉讓股權

③、轉讓方先減資，受讓方再增資

（2）、先生產稅法虧損后轉讓股權的納稅籌劃

（3）、利用核定征收方式進行股權轉讓納稅籌劃

4、股權轉讓

5、投資比例1%的用處：非等比例分紅的運用

第四部分 其他稅種納稅籌劃

一、增值稅納稅籌劃

（一）、營改增企業的納稅籌劃

1、營改增計稅方法分析

2、稅率和征收率的納稅籌劃方案

(1)、不動產轉租的納稅籌劃案例

（2）、建筑業老項目的納稅籌劃案例

3、不同客戶的報價策略

4、合同付款時間相關的納稅籌劃案例

5、混合銷售或者是兼營行為的籌劃案例

6、間接租賃到直接租賃的納稅籌劃案例

7、利用不征稅項目優惠方法

（二）、老增值稅企業的納稅籌劃

1、納稅籌劃的基本思路

2、增值稅納稅籌劃案例解析

（1）、利用不征稅項目納稅籌劃案例

（2）、分拆混合銷售行為[運輸+銷售貨物]納稅籌劃案例

（3）、分拆混合銷售行為[服務+銷售貨物]納稅籌劃案例

（4）、增值稅進項稅額抵扣規定運用案例

①、混用固定資產、無形資產和不動產的運用案例

②、計稅方法變化應用案例

③、核定扣除企業支付運費方式的納稅籌劃案例

④、進項稅抵扣時間的納稅籌劃

⑤、免稅行業增值稅的納稅籌劃

（5）、農產品銷售發票抵扣增值稅納稅籌劃

（6）、利用中間商供貨的納稅籌劃

（7）、廣告制作公司的納稅籌劃案例

二、個人所得稅納稅籌劃

（一）、工資薪金的納稅籌劃思路分析

（二）、工資薪金的納稅籌劃

1、分解收入

2、增加費用扣除

3、發放方式的組合與搭配

（三）、勞務報酬的納稅籌劃思路

1、委托方費用負擔法

2、勞務次數的分解法

（四）、勞務報酬的納稅籌劃案例

（五）、個人獨資企業個人所得稅和企業所得稅轉化方法

三、印花稅的納稅籌劃

1、印花稅的納稅籌劃思路

2、印花稅的納稅籌劃案例分析。

（1）、辦公房轉租的納稅籌劃案例。

（2）、用資本公積還是未分配利潤轉增資本案例。

（3）、委托加工合同的納稅籌劃案例。

（4）、不定額合同的印花稅中的納稅籌劃。

四、契稅的納稅籌劃

1、契稅的納稅籌劃思路

2、契稅的納稅籌劃案例分析。

（1）、企業分立，分立后的主體不相同的納稅籌劃。

（2）、以不動產投資的契稅納稅籌劃

五、土地增值稅的納稅籌劃

1、土地增值稅的納稅籌劃思路

（1）、收入分解法

（2）、成本加計法

（3）、代建房地產的辦法

（4）、土地增值稅納稅籌劃風險分析

2、土地增值稅的納稅籌劃案例分析