05-李非凡《稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及納稅籌劃課綱》

《稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及納稅籌劃》課程大綱

第一部分 納稅籌劃相關(guān)知識(shí)

一、稅收產(chǎn)生的本質(zhì)原因

1. 有財(cái)產(chǎn)

2. 有行為

3. 有交易

4. 有所得

2. 稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)管控

1、常見的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

（1）、沒有籌劃過多繳稅

（2）、偷稅嚴(yán)重破產(chǎn)入獄

（3）、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手神秘打擊

（4）、實(shí)名舉報(bào)有案必查

2、哪些企業(yè)容易被查

（1）、常虧不倒的企業(yè)

（2）、長(zhǎng)期零申報(bào)的企業(yè)

（3）、稅負(fù)明顯偏低的企業(yè)

（4）、稅負(fù)波動(dòng)異常的企業(yè)

3、中國(guó)稅務(wù)管控的途徑

（1）、發(fā)票管控

（2）、查賬管控

（3）、實(shí)地檢查

（4）、數(shù)據(jù)管控

4、稅收違法的后果

三、納稅籌劃概述

1、納稅籌劃的意義

2、納稅籌劃的含義

（1）、絕對(duì)減少稅負(fù)

（2）、相對(duì)減少稅負(fù)

（3）、延緩納稅時(shí)間

3、涉稅零風(fēng)險(xiǎn)

四、納稅籌劃的要求

（一）稅收籌劃的原則

1. 合法性

2. 前置性

3. 適度性

4. 整體性

2. 稅收籌劃的技術(shù)要求

1、精通稅法知識(shí)

2、熟悉賬務(wù)處理

3、熟悉相關(guān)的經(jīng)濟(jì)法律知識(shí)

4、了解所籌劃行業(yè)的基本業(yè)務(wù)流程

五、企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)鏈

1. 主體成立

2. 設(shè)計(jì)研發(fā)

3. 物資采購(gòu)

4. 生產(chǎn)制造

5. 產(chǎn)品銷售

6. 物流運(yùn)輸

7. 售后服務(wù)

8. 利潤(rùn)分配

六、納稅籌劃的思路

1、熟悉企業(yè)業(yè)務(wù)范圍

2、梳理企業(yè)業(yè)務(wù)流程（業(yè)務(wù)鏈）

3、梳理業(yè)務(wù)流程稅種（業(yè)務(wù)鏈）

4、設(shè)計(jì)稅收籌劃方案

5、論證稅收籌劃方案

七、納稅籌劃要決

1、主體定環(huán)節(jié)，環(huán)節(jié)定稅負(fù)

2、合同定業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)定稅收

3、利往低處流，費(fèi)往高處走

第二部分、納稅籌劃的七大平臺(tái)

一、價(jià)格平臺(tái)

1、利用規(guī)律：利往（稅率）低處流，費(fèi)往（稅率）高處走

2、常見四種方式：設(shè)備材料加價(jià)、委托貸款、提供管理服務(wù)協(xié)議和設(shè)備租賃合同。

3、利用稅率差案例

二、優(yōu)惠平臺(tái)

1、巧辦分公司，利用西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠案例

2、利用軟件加西開優(yōu)惠稅率征稅

三、漏洞平臺(tái)

1、應(yīng)稅項(xiàng)目虧損與免稅項(xiàng)目盈利的納稅籌劃方法

2、利用股東身份進(jìn)行納稅籌劃方法

四、空白平臺(tái)

1. 不公允分紅的納稅籌劃方案

2、假股權(quán)真?zhèn)鶛?quán)中利率調(diào)整方案

五、彈性平臺(tái) 土地增值稅征免稅臨界點(diǎn)運(yùn)用的納稅籌劃方案

六、規(guī)避平臺(tái) 年終獎(jiǎng)臨界點(diǎn)的運(yùn)用

七、技術(shù)平臺(tái) 公司、個(gè)體戶和個(gè)人出租辦公樓涉稅分析

第三部分 五大業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)納稅籌劃

一、企業(yè)籌備成立時(shí)納稅籌劃

1、企業(yè)主體確定時(shí)納稅籌劃

（1）、合伙企業(yè)納稅特征

（2）、公司制企業(yè)納稅特征

（3）、個(gè)體工商戶納稅特征

2、籌措注冊(cè)資本時(shí)納稅籌劃

3、納稅主體確定時(shí)納稅籌劃

4、關(guān)聯(lián)主體確定時(shí)納稅籌劃

（1）、法人投資法人

（2）、個(gè)人投資法人

（3）、個(gè)人投資非法人

5、企業(yè)名字選定時(shí)納稅籌劃

6、業(yè)務(wù)范圍確定時(shí)納稅籌劃

7、企業(yè)主體確定的納稅籌劃

（1）、子公司

（2）、分公司

（3）、合并

①、企業(yè)合并方式與稅法虧損處理的關(guān)系

②、合并方的選擇技巧

（4）分立

①、一應(yīng)稅企業(yè)分為一免稅和一應(yīng)稅企業(yè)的納稅籌劃。

②、一混合銷售企業(yè)分為一增值稅高稅率和一家低稅率企業(yè)納稅籌劃

8、企業(yè)注冊(cè)地址確定時(shí)納稅籌劃

二、供應(yīng)環(huán)節(jié)的籌劃

1、供應(yīng)鏈管理的納稅籌劃

2、供應(yīng)商選擇的納稅籌劃

三、經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)的籌劃

1、生產(chǎn)環(huán)節(jié)籌劃：資產(chǎn)賬務(wù)處理方法

2、加計(jì)扣除的利用：

（1）、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

（2）、殘疾人工資加計(jì)扣除

3、費(fèi)用列支的籌劃

（1）、工資及福利的籌劃

（2）、私產(chǎn)公用的籌劃

（3）、老板薪酬的籌劃

（4）、年終獎(jiǎng)的籌劃

（5）、日常費(fèi)用的籌劃

4、生產(chǎn)流程的籌劃

四、銷售環(huán)節(jié)的籌劃

1、銷售費(fèi)用的納稅籌劃

（1）、業(yè)務(wù)招待費(fèi)

（2）、廣告費(fèi)

（3）、銷售傭金

2、定價(jià)策略

3、銷售方式的選擇

4、銷售時(shí)間的選擇

（1）、第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入的納稅籌劃

（2）、第一個(gè)獲利年度的納稅籌劃

5、銷售內(nèi)容的籌劃

（1）租賃合同的簽訂技巧；

（2）銷售資產(chǎn)還是銷售股權(quán)

6、混合銷售行為的納稅籌劃

7、促銷行為中的納稅籌劃

五、利潤(rùn)環(huán)節(jié)的籌劃

1、分配方法的籌劃

2、虧損彌補(bǔ)的籌劃

3、股利分配環(huán)節(jié)

（1）、股權(quán)轉(zhuǎn)讓納稅籌劃的三大基本思想

①、先分紅再轉(zhuǎn)讓股權(quán)

②、未分配利潤(rùn)轉(zhuǎn)增資本后，再轉(zhuǎn)讓股權(quán)

③、轉(zhuǎn)讓方先減資，受讓方再增資

（2）、先生產(chǎn)稅法虧損后轉(zhuǎn)讓股權(quán)的納稅籌劃

（3）、利用核定征收方式進(jìn)行股權(quán)轉(zhuǎn)讓納稅籌劃

4、股權(quán)轉(zhuǎn)讓

5、投資比例1%的用處：非等比例分紅的運(yùn)用

第四部分 其他稅種納稅籌劃

一、增值稅納稅籌劃

（一）、營(yíng)改增企業(yè)的納稅籌劃

1、營(yíng)改增計(jì)稅方法分析

2、稅率和征收率的納稅籌劃方案

(1)、不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)租的納稅籌劃案例

（2）、建筑業(yè)老項(xiàng)目的納稅籌劃案例

3、不同客戶的報(bào)價(jià)策略

4、合同付款時(shí)間相關(guān)的納稅籌劃案例

5、混合銷售或者是兼營(yíng)行為的籌劃案例

6、間接租賃到直接租賃的納稅籌劃案例

7、利用不征稅項(xiàng)目?jī)?yōu)惠方法

（二）、老增值稅企業(yè)的納稅籌劃

1、納稅籌劃的基本思路

2、增值稅納稅籌劃案例解析

（1）、利用不征稅項(xiàng)目納稅籌劃案例

（2）、分拆混合銷售行為[運(yùn)輸+銷售貨物]納稅籌劃案例

（3）、分拆混合銷售行為[服務(wù)+銷售貨物]納稅籌劃案例

（4）、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣規(guī)定運(yùn)用案例

①、混用固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)的運(yùn)用案例

②、計(jì)稅方法變化應(yīng)用案例

③、核定扣除企業(yè)支付運(yùn)費(fèi)方式的納稅籌劃案例

④、進(jìn)項(xiàng)稅抵扣時(shí)間的納稅籌劃

⑤、免稅行業(yè)增值稅的納稅籌劃

（5）、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票抵扣增值稅納稅籌劃

（6）、利用中間商供貨的納稅籌劃

（7）、廣告制作公司的納稅籌劃案例

二、個(gè)人所得稅納稅籌劃

（一）、工資薪金的納稅籌劃思路分析

（二）、工資薪金的納稅籌劃

1、分解收入

2、增加費(fèi)用扣除

3、發(fā)放方式的組合與搭配

（三）、勞務(wù)報(bào)酬的納稅籌劃思路

1、委托方費(fèi)用負(fù)擔(dān)法

2、勞務(wù)次數(shù)的分解法

（四）、勞務(wù)報(bào)酬的納稅籌劃案例

（五）、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)個(gè)人所得稅和企業(yè)所得稅轉(zhuǎn)化方法

三、印花稅的納稅籌劃

1、印花稅的納稅籌劃思路

2、印花稅的納稅籌劃案例分析。

（1）、辦公房轉(zhuǎn)租的納稅籌劃案例。

（2）、用資本公積還是未分配利潤(rùn)轉(zhuǎn)增資本案例。

（3）、委托加工合同的納稅籌劃案例。

（4）、不定額合同的印花稅中的納稅籌劃。

四、契稅的納稅籌劃

1、契稅的納稅籌劃思路

2、契稅的納稅籌劃案例分析。

（1）、企業(yè)分立，分立后的主體不相同的納稅籌劃。

（2）、以不動(dòng)產(chǎn)投資的契稅納稅籌劃

五、土地增值稅的納稅籌劃

1、土地增值稅的納稅籌劃思路

（1）、收入分解法

（2）、成本加計(jì)法

（3）、代建房地產(chǎn)的辦法

（4）、土地增值稅納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)分析

2、土地增值稅的納稅籌劃案例分析