《金稅四期下企業渉稅實務問題處理與稽查應對》提綱

導 入  企業管理者必備的十大實施理念

第一講 金稅四期概述

一、實施金稅四期的意義

二、金稅四期對比金稅三期國家層面主要變化

（一）建立指揮決策系統

（二）開發綜合畫像功能應用

（三）完善抵賬庫穿透數規則

（四）開發智慧稽查系統功能

1. 實施發票電子化對金稅四期重要性

2. 金稅四期重點詳解

▲本講互動與答疑

第二講 金稅四期對比金稅三期企業層面的主要變化

一、辦稅服務廳智能辦稅

二.納稅申報表智能預填

三、涉稅業務實名認證

四、業務辦理區域交互

五、電子發票全面普及

六、稅務檢查精準靶向

七、職能部門數據共享

案例分析

▲本講互動與答疑

第三講 金稅四期對企業、個人信用監控和對三類風險“畫像”

一、金稅四期對企業與個人納稅信用監控項

（一）監控空殼企業

（二）監控銀行信息

（三）監控自然人身份

二、金稅四期對三類稅收風險做到精準“畫像”

（一）成功針對，虛假注冊

（二）虛開發票

（三）實名辦稅自然人異常行為

三、金稅四期上線，納稅人應把握好15個方面

▲本講互動與答疑

第四講 對九類企業重點稽查

一、虛假開戶企業

二、空殼企業

三、少交個稅和社保的企業

四、庫存賬實不一致的企業

五、虛開發票的企業

（一）虛開發票企業分為四種情況：

（二）與實際經營情況不符包含什么呢？

六、收入成本嚴重不匹配的企業

七、申報異常的企業

八、稅負率異常的企業

九、常年虧損企業

▲本講互動與答疑

第五講 金稅四期下的稅務風險

一、金稅四期下的稅務風險之一

1、商貿公司進、銷嚴重背離，如大量購進手機、銷售的卻是鋼材。

2、企業長期存在增值稅留抵異常現象。

3、企業增值稅稅負異常偏低。

4、企業增值稅稅負偏高異常。

5、公司常年虧損，導致企業所得稅貢獻率異常偏低。

6、公司自開業以來長期零申報。

7、大量存在現金交易，而不通過對公賬戶交易。

8、企業的往來賬戶掛賬過大。

9、企業存貨過大。

10、企業大量取得未填寫納稅人識別號或統一社會信用代碼的增值稅普通發票

11、企業存在大量無清單的辦公品增值稅發票。

12、公司繳納的增值稅與附加稅費金額比對異常。

13、企業連續三年以上盈利但從來不向股東分紅。

14、企業存在大量發票抬頭為個人的不正常費用。

15、企業所得稅申報表中的利潤數據和報送的財務報表的數據不一致異常。

二、金稅四期下的稅務風險之二

1、增值稅納稅申報表附表一“未開票收入”填寫負數異常。

2、增值稅申報表申報的銷售額與增值稅開票系統銷售額不一致預警。

3、無免稅備案但有免稅銷售額異常。

4、無簡易征收備案但有簡易計稅銷售額的預警風險。

5、開票項目與實際經營范圍嚴重不符異常。

6、增值稅納稅申報表附表二“進項稅額轉出”為負數異常。

7、公司只有銷項但是從來沒有進項出現異常。

8、公司只有進項但是從來沒有銷項出現異常。

9、新成立的公司頻繁發票增量異常。

10、新成立的公司突然短期內開票額突增異常。

11、工資薪金的個人所得稅人均稅款偏低異常風險。

12、個人取得兩處及兩處以上工資薪金所得未合并申報風險。

13、同一單位員工同時存在工資薪金所得與勞務報酬所得的異常。

14、個人所得稅和企業所得稅申報的工資總額不符出現的異常風險。

15、期間費用率偏高異常

三、金稅四期下的稅務風險之三

1、大部分發票頂額開具，發票開具金額滿額度明顯偏高異常。

2、大量存在農產品抵扣異常。

3、公司賬面上沒有車輛但是大量存在加油費等異常。

4、外埠進項或銷項稅額比重嚴重過高異常。

5、增值稅專用發票用量變動異常。

6、納稅人銷售貨物發票價格變動異常。

7、法人戶籍非本地、法人設立異常集中。

8、企業大量存在“會務費”“材料一批”“咨詢費”“服務費”“培訓費”等無證據鏈的關鍵詞。

9、少繳或不繳社保。如：試用期不入社保；工資高卻按最低基數繳納社保。

10、企業代別人掛靠社保。

11、員工自愿放棄社保，企業就沒有給入社保。

▲本講互動與答疑

第六講 金稅四期下的十條紅線

紅線一：虛開發票

紅線二：對開、環開發票

紅線三：三流不一致

紅線四：通過公轉私、私轉私等隱匿收入

紅線五：買發票、虛列工資等多列支出

紅線六：個人所得稅上動歪腦筋

紅線七：疏忽小稅種

紅線八：騙取出口退稅

紅線九：庫存賬實不一致

紅線十：長期零申報

▲本講互動與答疑

第七講 金稅四期下的八大稅務風險與防范

一、私戶轉賬風險的防范

二、股東借款躲債避稅風險的防范

三、虛開增值稅發票風險的防范

四、企業老板要求財務人員做假賬的風險防范

五、虛增收入和利潤的風險防范

六、隱匿部分庫存的風險防范

七、企業社保不規范的風險防范

八、采用不法手段少繳或不繳個稅的風險防范

▲本講互動與答疑

第八講 稅務稽查流程
一、稅務選案流程與把握
二、稅務檢查流程與把握
三、稅務審理流程與把握
四、稅務執行流程與把握

▲本講互動與答疑
第九講 稅務稽查風險分析與應對

1. 取得虛開發票被預警并立案稽查，如何證明是善意取得降低減少稅務風險？
   二、被稽查后如何利用征管法64條第二款降低風險？
   三、資產負債表主要項目稅務風險分析
   四、利潤表主要項目稅務風險分析
   五、現金流量表主要項目稅務風險分析
   案例 某保險公司稅務稽查風險分析與應對的做法

▲本講互動與答疑

第十講 稅務稽查重點問題與應對

1. 增值稅重點稅收風險問題與應對

1. 一般納稅人與小規模身份轉變過程中的稅收風險與應對

2. 混合銷售與兼營的錯誤適用風險與應對

3. 稅率調整時合同與實際適用稅率不符導致的風險與應對

4. 固定資產、不動產、無形資產進項抵扣政策適用風險與應對

5. 加計抵減政策運用風險與應對

6. 納稅義務發生時間確認稅收風險與應對

7. 違約金等價外費用稅收風險與應對

8. 進項轉出與紅字信息單不匹配的風險與應對

9. 無償借款的稅收風險與應對

10. 差額納稅方式的適用風險與應對

11. 稅目稅率混淆帶來的稅收風險與應對

1. 企業所得稅重點稅收風險問題與應對

1. 不征稅收入混同征稅收入導致的稅收風險與應對

2. 少計收入，延緩確認收入、虛列成本的稅收風險與應對

3. 視同銷售收入錯誤填報的稅收風險與應對

4. 多種彌補期限情況下虧損結轉彌補稅收風險與應對

5. 固定資產一次性扣除政策的適用風險與應對

6. 未正確區分損失導致資產損失稅前扣除時限錯誤及留存資料瑕疵引發的稅收風及應對

7. 跨期票據未正確核算和所得稅政策適用的風險與應對

8. 股權轉讓、清算、撤資政策運用稅收風險與應對

9. 負擔他人的支出稅前扣除風險與應對

10. 小型微利企業稅收風險與應對

11. 非發票等其他票據是否合規導致的稅前扣除風險及應對

12. 資產在未取得票據情況下如何稅前扣除的風險與應對

1. 增值稅專用發票使用與管理的重點稅收風險問題與應對

案例 某保險公司稅務稽查重點問題分析與應對策略

▲本講互動與答疑

第十一講 全面互動答疑與課程總結

時長：2天

編制與講解：屠建清