《業(yè)財融合與全面預算管理》提綱

課程背景：

在當今信息化時代，業(yè)財融合實現(xiàn)價值創(chuàng)造是在企業(yè)資源有限的前提下，財務(wù)人員在掌握財務(wù)目標的同時了解企業(yè)的運作狀況，可以幫助企業(yè)實現(xiàn)有效的資源配置。財務(wù)部門在對業(yè)務(wù)實施管控的同時，也要向業(yè)務(wù)部門提供服務(wù)。財務(wù)人員的工作不再是業(yè)務(wù)的事后核算和監(jiān)督，已經(jīng)從價值角度對業(yè)務(wù)事前預測，計算業(yè)務(wù)活動的績效，并把這些重要的信息反饋到具體業(yè)務(wù)人員，從而為其行動提供參考。這已成為新形勢下企業(yè)財務(wù)管理的重中之重。

“凡事預則立，不預則廢。”這是古人對預算重要性最好的描述，強調(diào)凡事要預先想好怎么做，事前都要有一個計劃、謀略的過程，要對可能出現(xiàn)的各種情況及不同的結(jié)果狀態(tài)有充分的預計，進而作出不同計劃和執(zhí)行各種計劃的決策，從而降低風險以取得最大的收益。      

在當今現(xiàn)代企業(yè)管理實踐中，各種經(jīng)濟關(guān)系日趨復雜，企業(yè)管理者只有廣泛采用現(xiàn)代管理理念，充分認識全面預算管理的重要意義，既懂得如何科學地編制全面預算，又善于運用全面預算管理，才能使企業(yè)不斷提高經(jīng)濟效益。

課程收益：

1、把握業(yè)財融合的主要內(nèi)容和推行模式；

   2、把握大數(shù)據(jù)背景下業(yè)財融合分析新思路與分析重點；

   3、把握基于業(yè)財融合的營銷成本精細管理體系研究；

   4、把握企業(yè)全面預算預算編制流程和方法；

   5、把握營業(yè)預算、投融資預算、財務(wù)預算的編制與控制；

   6、掌握預算執(zhí)行、控制、考評、分析、調(diào)整、激勵的方法與技能。

課程時間：2天，6小時/天

授課對象：企業(yè)中高層、業(yè)務(wù)、財務(wù)及相關(guān)崗位

授課方式：故事案例導入、講授、案例分析、課間活動、討論提問、互動點評、總結(jié)

課程內(nèi)容：

1. 業(yè)財融合概述

一、業(yè)財融合的主要內(nèi)容

二、業(yè)財融合的推行模式

三、縱向：價值鏈關(guān)鍵環(huán)節(jié)的業(yè)財融合“度”管理

四、橫向：數(shù)據(jù)支撐能力的業(yè)財融合：度“管理

第二講 財務(wù)共享模式下推進業(yè)財融合的一般方法

一、選擇人員配置模式

二、確定業(yè)財融合的運作機制

三、切入價值創(chuàng)造循環(huán)開展融合工作

案例 G企業(yè)業(yè)財融合創(chuàng)新

▲本講互動與答疑

第三講　大數(shù)據(jù)背景下業(yè)財融合分析新思路與分析重點

一、尋找財務(wù)業(yè)績背后的業(yè)務(wù)動因

二、從業(yè)務(wù)層獲取業(yè)務(wù)信息

三、與業(yè)務(wù)人員溝通分析結(jié)果

四、向高層匯報解讀預算執(zhí)行情況

五、與相關(guān)部門、單位溝通成本費用控制

六、大數(shù)據(jù)背景下的業(yè)財融合分析重點

案例 Z集團財務(wù)共享模式下業(yè)財融合案例分析

▲本講互動與答疑

第四講 基于業(yè)財融合的營銷成本精細化管理

一、研究的總體思路和主要做法

（一）總體思路

（二）主要做法

1. 研究過程

（一）組織保障

（二）搭建基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫

（三）搭建營銷成本平臺數(shù)據(jù)展示

（四）評估模型確定

（五）營銷平臺使用推廣

三、實施效果

（一）管理顆粒更精細

（二）評估分析更有效

（三）過程管控更得力

（四）標桿牽引更有力

（五）成本投入更透明

▲本講互動與答疑

第五講 企業(yè)全面預算概述

一、預算組織與預算編制體系

二、全面預算管理模式

第六講 預算編制前的準備工作

1. 基于企業(yè)戰(zhàn)略目標確定預算，確保企業(yè)預算不與戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃脫節(jié)

（一）如何根據(jù)企業(yè)的戰(zhàn)略目標確定預算總目標

（二）如何確定企業(yè)的最佳預算結(jié)構(gòu)

二、分解預算目標，細化責任部門

（一）預算目標分解時需要考慮哪些因素的影響

（二）各部門在預算編制前要做好哪些準備工作，以確定部門預算目標

（三）如何給不同責任中心/利潤中心確定與分解不同的責任預算

（四）集團公司如何確定總部預算目標、子公司又如何將預算目標分解

第七講 預算編制流程和方法

1. 預算編制流程：上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總

（一）下達目標：根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和預算期經(jīng)濟形勢的預測，提出下一年度企業(yè)預算目標

（二）編制上報：各預算執(zhí)行單位按照下達的預算目標和政策，提出詳細的預算方案并上報

（三）審查平衡：對各預算執(zhí)行單位上報的預算方案進行審查、匯總，提出綜合平衡的建議

（四）審議批準：在有關(guān)預算執(zhí)行單位修正調(diào)整的基礎(chǔ)上，編制出企業(yè)預算方案并提交審核

（五）下達執(zhí)行：將審議批準的年度總預算，分解成一系列的指標體系，逐級下達執(zhí)行

1. 預算編制方法

（一）固定預算

（二）彈性預算

（三）增量預算

（四）零基預算

（五）滾動預算

案例 某企業(yè)資金需要增加量預測

▲本講互動與答疑

第八講 營業(yè)預算的編制與控制

1. 銷售預算的編制與控制

（一）如何確定銷售目標

（二）如何分解銷售目標

（三）如何根據(jù)分解后的銷售目標編制銷售量預算指標

（四）如何根據(jù)分解后的銷售目標編制銷售價格預算指標

（五）銷售預測對采購預算有何影響

（六）銷售預測對生產(chǎn)預算有何影響

（七）執(zhí)行過程中如何對銷售預算進行合理控制

二、費用預算的編制與控制

（一）如何做好費用的預算，可以通過哪些具體方法來實現(xiàn)？

（二）如何做好銷售費用的預算編制？

（三）如何做好管理費用的預算編制？

（四）如何做好財務(wù)費用的預算編制？

（五）如何做好部門費用的預算編制？

（六）執(zhí)行過程中如何對費用預算進行合理控制？

三、年度經(jīng)營目標的制定與分解

案例 某企業(yè)銷售預算的編制

▲本講互動與答疑

第九講 投、融資預算的編制與控制

一、資本預算方法

二、長期投資預算的編制

三、投資項目的不確定性因素分析

四、投資項目的可行性研究

五、從敏感性分析結(jié)果來評估投資項目的抗風險能力

六、通過凈現(xiàn)值、獲利指數(shù)、內(nèi)含報酬率的計算，評估投資項目價值

七、投資控制

八、融資預算的編制與控制

（一）融資預算的編制

（二）融資預算控制

案例 某企業(yè)融資預算的編制

▲本講互動與答疑

第十講 財務(wù)預算的編制與控制

一、現(xiàn)金流量預算的編制與控制

（一）現(xiàn)金流量預算概述

（二）現(xiàn)金流量預算的作用

（三）現(xiàn)金流量預算的執(zhí)行過程

（四）現(xiàn)金流量預算的編制

（五）現(xiàn)金流的靜態(tài)平衡與動態(tài)控制

三、利潤預算的編制與控制

（一）利潤預算概述

（二）利潤預算的編制方法

（三）利潤預算的編制舉例

（四）利潤預算的分析

（五）利潤分配預算的編制

（六）利潤預算的控制

四、資產(chǎn)負債預算的編制與控制

（一）資產(chǎn)負債預算概述

（二）資產(chǎn)負債預算編制的方法

（三）資產(chǎn)負債預算的控制

案例 某制造業(yè)企業(yè)2021年財務(wù)預算的編制

▲本講互動與答疑

第十一講 預算執(zhí)行

一、預算執(zhí)行中存在的問題

二、設(shè)定預算目標

三、明確預算執(zhí)行范圍與程序

案例 某企業(yè)預算執(zhí)行的做法

第十二講 預算控制

一、責任主體和內(nèi)容

二、預算控制基礎(chǔ)

三、預算控制體系

四、預算控制原則

五、預算控制方法

六、實施控制

（一）審批控制

（二）事中控制

（三）事后控制

案例 某企業(yè)預算控制的做法

▲本講互動與答疑

第十三講 預算考評

一、預算考評體系設(shè)計

二、預算考評原則

三、預算評價指標

案例 某企業(yè)預算考評的做法

▲本講互動與答疑

第十四講 預算分析與預算調(diào)整

一、預算分析流程

二、預算分析方法

（一）分析預算差異

（二）調(diào)查預算差異

（三）調(diào)整預算差異

三、預算分析報告

案例 某企業(yè)預算分析與預算調(diào)整的做法

▲本講互動與答疑

第十五講 預算激勵

一、對個人的獎罰

二、對責任中心團隊的獎罰

案例 某企業(yè)預算激勵的做法

第十六講 全面互動答疑與課程總結(jié)

編制與講解：屠建清