《業財融合與全面預算管理》提綱

課程背景：

在當今信息化時代，業財融合實現價值創造是在企業資源有限的前提下，財務人員在掌握財務目標的同時了解企業的運作狀況，可以幫助企業實現有效的資源配置。財務部門在對業務實施管控的同時，也要向業務部門提供服務。財務人員的工作不再是業務的事后核算和監督，已經從價值角度對業務事前預測，計算業務活動的績效，并把這些重要的信息反饋到具體業務人員，從而為其行動提供參考。這已成為新形勢下企業財務管理的重中之重。

“凡事預則立，不預則廢。”這是古人對預算重要性最好的描述，強調凡事要預先想好怎么做，事前都要有一個計劃、謀略的過程，要對可能出現的各種情況及不同的結果狀態有充分的預計，進而作出不同計劃和執行各種計劃的決策，從而降低風險以取得最大的收益。      

在當今現代企業管理實踐中，各種經濟關系日趨復雜，企業管理者只有廣泛采用現代管理理念，充分認識全面預算管理的重要意義，既懂得如何科學地編制全面預算，又善于運用全面預算管理，才能使企業不斷提高經濟效益。

課程收益：

1、把握業財融合的主要內容和推行模式；

   2、把握大數據背景下業財融合分析新思路與分析重點；

   3、把握基于業財融合的營銷成本精細管理體系研究；

   4、把握企業全面預算預算編制流程和方法；

   5、把握營業預算、投融資預算、財務預算的編制與控制；

   6、掌握預算執行、控制、考評、分析、調整、激勵的方法與技能。

課程時間：2天，6小時/天

授課對象：企業中高層、業務、財務及相關崗位

授課方式：故事案例導入、講授、案例分析、課間活動、討論提問、互動點評、總結

課程內容：

1. 業財融合概述

一、業財融合的主要內容

二、業財融合的推行模式

三、縱向：價值鏈關鍵環節的業財融合“度”管理

四、橫向：數據支撐能力的業財融合：度“管理

第二講 財務共享模式下推進業財融合的一般方法

一、選擇人員配置模式

二、確定業財融合的運作機制

三、切入價值創造循環開展融合工作

案例 G企業業財融合創新

▲本講互動與答疑

第三講　大數據背景下業財融合分析新思路與分析重點

一、尋找財務業績背后的業務動因

二、從業務層獲取業務信息

三、與業務人員溝通分析結果

四、向高層匯報解讀預算執行情況

五、與相關部門、單位溝通成本費用控制

六、大數據背景下的業財融合分析重點

案例 Z集團財務共享模式下業財融合案例分析

▲本講互動與答疑

第四講 基于業財融合的營銷成本精細化管理

一、研究的總體思路和主要做法

（一）總體思路

（二）主要做法

1. 研究過程

（一）組織保障

（二）搭建基礎數據庫

（三）搭建營銷成本平臺數據展示

（四）評估模型確定

（五）營銷平臺使用推廣

三、實施效果

（一）管理顆粒更精細

（二）評估分析更有效

（三）過程管控更得力

（四）標桿牽引更有力

（五）成本投入更透明

▲本講互動與答疑

第五講 企業全面預算概述

一、預算組織與預算編制體系

二、全面預算管理模式

第六講 預算編制前的準備工作

1. 基于企業戰略目標確定預算，確保企業預算不與戰略發展規劃脫節

（一）如何根據企業的戰略目標確定預算總目標

（二）如何確定企業的最佳預算結構

二、分解預算目標，細化責任部門

（一）預算目標分解時需要考慮哪些因素的影響

（二）各部門在預算編制前要做好哪些準備工作，以確定部門預算目標

（三）如何給不同責任中心/利潤中心確定與分解不同的責任預算

（四）集團公司如何確定總部預算目標、子公司又如何將預算目標分解

第七講 預算編制流程和方法

1. 預算編制流程：上下結合、分級編制、逐級匯總

（一）下達目標：根據企業發展戰略和預算期經濟形勢的預測，提出下一年度企業預算目標

（二）編制上報：各預算執行單位按照下達的預算目標和政策，提出詳細的預算方案并上報

（三）審查平衡：對各預算執行單位上報的預算方案進行審查、匯總，提出綜合平衡的建議

（四）審議批準：在有關預算執行單位修正調整的基礎上，編制出企業預算方案并提交審核

（五）下達執行：將審議批準的年度總預算，分解成一系列的指標體系，逐級下達執行

1. 預算編制方法

（一）固定預算

（二）彈性預算

（三）增量預算

（四）零基預算

（五）滾動預算

案例 某企業資金需要增加量預測

▲本講互動與答疑

第八講 營業預算的編制與控制

1. 銷售預算的編制與控制

（一）如何確定銷售目標

（二）如何分解銷售目標

（三）如何根據分解后的銷售目標編制銷售量預算指標

（四）如何根據分解后的銷售目標編制銷售價格預算指標

（五）銷售預測對采購預算有何影響

（六）銷售預測對生產預算有何影響

（七）執行過程中如何對銷售預算進行合理控制

二、費用預算的編制與控制

（一）如何做好費用的預算，可以通過哪些具體方法來實現？

（二）如何做好銷售費用的預算編制？

（三）如何做好管理費用的預算編制？

（四）如何做好財務費用的預算編制？

（五）如何做好部門費用的預算編制？

（六）執行過程中如何對費用預算進行合理控制？

三、年度經營目標的制定與分解

案例 某企業銷售預算的編制

▲本講互動與答疑

第九講 投、融資預算的編制與控制

一、資本預算方法

二、長期投資預算的編制

三、投資項目的不確定性因素分析

四、投資項目的可行性研究

五、從敏感性分析結果來評估投資項目的抗風險能力

六、通過凈現值、獲利指數、內含報酬率的計算，評估投資項目價值

七、投資控制

八、融資預算的編制與控制

（一）融資預算的編制

（二）融資預算控制

案例 某企業融資預算的編制

▲本講互動與答疑

第十講 財務預算的編制與控制

一、現金流量預算的編制與控制

（一）現金流量預算概述

（二）現金流量預算的作用

（三）現金流量預算的執行過程

（四）現金流量預算的編制

（五）現金流的靜態平衡與動態控制

三、利潤預算的編制與控制

（一）利潤預算概述

（二）利潤預算的編制方法

（三）利潤預算的編制舉例

（四）利潤預算的分析

（五）利潤分配預算的編制

（六）利潤預算的控制

四、資產負債預算的編制與控制

（一）資產負債預算概述

（二）資產負債預算編制的方法

（三）資產負債預算的控制

案例 某制造業企業2021年財務預算的編制

▲本講互動與答疑

第十一講 預算執行

一、預算執行中存在的問題

二、設定預算目標

三、明確預算執行范圍與程序

案例 某企業預算執行的做法

第十二講 預算控制

一、責任主體和內容

二、預算控制基礎

三、預算控制體系

四、預算控制原則

五、預算控制方法

六、實施控制

（一）審批控制

（二）事中控制

（三）事后控制

案例 某企業預算控制的做法

▲本講互動與答疑

第十三講 預算考評

一、預算考評體系設計

二、預算考評原則

三、預算評價指標

案例 某企業預算考評的做法

▲本講互動與答疑

第十四講 預算分析與預算調整

一、預算分析流程

二、預算分析方法

（一）分析預算差異

（二）調查預算差異

（三）調整預算差異

三、預算分析報告

案例 某企業預算分析與預算調整的做法

▲本講互動與答疑

第十五講 預算激勵

一、對個人的獎罰

二、對責任中心團隊的獎罰

案例 某企業預算激勵的做法

第十六講 全面互動答疑與課程總結

編制與講解：屠建清