《金稅四期下保險業(yè)渉稅實務問題處理與稽查應對》提綱

導 入  企業(yè)管理者必備的十大實施理念

第一講 金稅四期概述

一、實施金稅四期的意義

二、金稅四期對比金稅三期國家層面主要變化

（一）建立指揮決策系統(tǒng)

（二）開發(fā)綜合畫像功能應用

（三）完善抵賬庫穿透數(shù)規(guī)則

（四）開發(fā)智慧稽查系統(tǒng)功能

1. 實施發(fā)票電子化對金稅四期重要性

2. 金稅四期重點詳解

第二講 金稅四期對比金稅三期企業(yè)層面的主要變化

一、辦稅服務廳智能辦稅

二.納稅申報表智能預填

三、涉稅業(yè)務實名認證

四、業(yè)務辦理區(qū)域交互

五、電子發(fā)票全面普及

六、稅務檢查精準靶向

七、職能部門數(shù)據(jù)共享

第三講 保險業(yè)稅務特點

保險行業(yè)稅務問題

保險行業(yè)稅務風險

三、保險行業(yè)稅務風險管控

四、從核保出險檢驗人角度，行業(yè)保險籌劃中需要關注的關鍵風險點及控制點

第四講 金稅四期下保險業(yè)圍繞核保、核賠的風險與管控

1. 保險行業(yè)風險

1. 風險預防被動

2. 實時監(jiān)控滯后

3. 風險處置無效

（四）部分公司出現(xiàn)較大的流動性壓力

（五）人身險業(yè)務轉型面臨諸多挑戰(zhàn)

（六）產(chǎn)險公司經(jīng)營壓力較大

（七）資產(chǎn)負債管理能力方面

（八 ）信用方面

（九）公司治理及規(guī)范經(jīng)營方面存在較多問題

（十）聲譽風險

（十一）保險業(yè)面臨風險控制新挑戰(zhàn)

二、大數(shù)據(jù)分析在保險業(yè)風險防控中的應用

三、保險行業(yè)風險管控措施

1. 科學評估風險，精準要求整改

2. 加強過程管理，提高管理水平

3. 著眼社會治理，建立聯(lián)動機制

（四）利用大數(shù)據(jù)技術提升保險業(yè)風險管控效果

案例一 人身意外傷害險理賠案

案例二 重大疾病險理賠案

第五講 金稅四期下保險業(yè)相關稅務風險要點

一、金稅四期下的稅務風險之一

1、企業(yè)長期存在增值稅留抵異常現(xiàn)象。

2、企業(yè)增值稅稅負異常偏低。

3、企業(yè)增值稅稅負偏高異常。

4、企業(yè)的往來賬戶掛賬過大。

5、企業(yè)大量取得未填寫納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼的增值稅普通發(fā)票

6、企業(yè)存在大量無清單的辦公品增值稅發(fā)票。

7、公司繳納的增值稅與附加稅費金額比對異常。

8、企業(yè)連續(xù)三年以上盈利但從來不向股東分紅。

9、企業(yè)存在大量發(fā)票抬頭為個人的不正常費用。

10、企業(yè)所得稅申報表中的利潤數(shù)據(jù)和報送的財務報表的數(shù)據(jù)不一致異常。

二、金稅四期下的稅務風險之二

1、增值稅納稅申報表附表一“未開票收入”填寫負數(shù)異常。

2、增值稅申報表申報的銷售額與增值稅開票系統(tǒng)銷售額不一致預警。

3、無免稅備案但有免稅銷售額異常。

4、無簡易征收備案但有簡易計稅銷售額的預警風險。

5、開票項目與實際經(jīng)營范圍嚴重不符異常。

6、增值稅納稅申報表附表二“進項稅額轉出”為負數(shù)異常。

7、公司只有銷項但是從來沒有進項出現(xiàn)異常。

8、公司只有進項但是從來沒有銷項出現(xiàn)異常。

9、新成立的公司頻繁發(fā)票增量異常。

10、新成立的公司突然短期內(nèi)開票額突增異常。

11、工資薪金的個人所得稅人均稅款偏低異常風險。

12、個人取得兩處及兩處以上工資薪金所得未合并申報風險。

13、同一單位員工同時存在工資薪金所得與勞務報酬所得的異常。

14、個人所得稅和企業(yè)所得稅申報的工資總額不符出現(xiàn)的異常風險。

15、期間費用率偏高異常

第六講 金稅四期對企業(yè)、個人信用監(jiān)控和對三類風險“畫像”

一、金稅四期對企業(yè)與個人納稅信用監(jiān)控項

（一）監(jiān)控空殼企業(yè)

（二）監(jiān)控銀行信息

（三）監(jiān)控自然人身份

二、金稅四期對三類稅收風險做到精準“畫像”

（一）成功針對，虛假注冊

（二）虛開發(fā)票

（三）實名辦稅自然人異常行為

三、金稅四期上線，納稅人應把握好15個方面

第七講 對九類企業(yè)重點稽查

一、虛假開戶企業(yè)

二、空殼企業(yè)

三、少交個稅和社保的企業(yè)

四、庫存賬實不一致的企業(yè)

五、虛開發(fā)票的企業(yè)

（一）虛開發(fā)票企業(yè)分為四種情況：

（二）與實際經(jīng)營情況不符包含什么呢？

六、收入成本嚴重不匹配的企業(yè)

七、申報異常的企業(yè)

八、稅負率異常的企業(yè)

九、常年虧損企業(yè)

第八講 稅務稽查風險分析

一、涉稅風險

二、涉稅風險的種類分析

三、稽查處罰的主要依據(jù)分析

四、稅務稽查存在的主要問題以及對企業(yè)納稅影響分析

五、控制稅務稽查風險的措施

第九講 保險業(yè)接受稅務稽查應對

一、稅務機關的稽查流程與方法

（一）稅務稽查流程

（二）稅務稽查的5種證據(jù)

（三）稅務違法的6種具體形式

（四）稅收違法的14種法律責任

（五）稅務稽查的7種方法

二、應對稅務稽查的日常基礎工作

三、稅務稽查前的準備事項

四、稅務稽查接待技巧

五、稅務稽查底稿核實方法

六、稅務稽查意見反饋技巧

七、應對稅務稽查的策略

（一）選案環(huán)節(jié)應對

（二）稽查環(huán)節(jié)應對

（三）審理環(huán)節(jié)應對

（四）執(zhí)行環(huán)節(jié)應對

（五）正確行使陳述申辯權

第十講 保險業(yè)接受稅務稽查預防
一、稅務稽查的重點行業(yè)      

1. 稅務稽查的重點內(nèi)容
   三、稅務稽查的重點稅種和環(huán)節(jié)  

四、視同銷售、進項稅轉出稽查案件解析
五、投資稅務稽查        

六、稅務稽查危機公關

七、匯算清繳檢查有哪些方式？采用何種檢查手段？

八、企業(yè)所得稅重點風險分析指標詮釋

九、關聯(lián)延伸的其他稅種風險分析指標詮釋

第十一講 增值稅稽查應對與風險控制

一、納稅時間9個常見涉稅問題與風險控制

二、銷項稅5個常見涉稅問題與風險控制

三、進項稅5個常見涉稅問題與風險控制

四、虛開增值稅專用發(fā)票6個涉稅問題與風險控制

第十二講 企業(yè)所得稅稽查應對與風險控制

一、收入總額5個常見涉稅問題與風險控制

二、成本項目10個常見涉稅問題與風險控制

三、費用4個常見涉稅問題與風險控制

四、稅金3個常見涉稅問題與風險控制

五、營業(yè)外支出3個常見涉稅問題與風險控制

六、固定資產(chǎn)6個常見涉稅問題與風險控制

第十三講 全面互動答疑與課程總結

時長：2天

編制與講解：屠建清